2024년 근로소득세 계산 방법, 과세 표준, 근로소득세율표 등

근로소득세란?

근로소득세는 당신이 일해서 벌어들인 돈(월급 등)에 대해 정부가 부과하는 세금입니다. 이 세금은 국가가 국방, 교육, 공공시설 관리 등 여러 공공 서비스를 제공하는 데 사용됩니다.

근로소득세 계산 방법

1. 근로소득 산정: 먼저, 연간 근로소득 총액을 계산합니다. 이는 보통 귀하의 연봉에서 시작합니다.
2. 공제 적용: 다양한 공제 항목을 적용하여 과세 표준을 산정합니다. 여기에는 인적공제, 연금보험료 공제, 특별소득공제 등이 포함될 수 있습니다.
3. 과세 표준 계산: 공제 항목을 적용한 후 남은 금액이 과세 표준이 됩니다. 이 과세 표준은 근로소득세율표에 따라 세금을 계산하는 기준이 됩니다.
4. 세율 적용: 근로소득세율표에 따라 귀하의 과세 표준에 해당하는 세율을 적용합니다. 소득 구간별로 정해진 세율이 적용되며, 구간별 기본 세액과 초과 금액에 대한 비율을 고려해 세금을 계산합니다.
5. 최종 세금 계산: 각 소득 구간에 해당하는 세율을 적용하여 계산된 세금을 합산하여 근로소득세 총액을 산출합니다.

예시

예를 들어, 연간 근로소득이 4,000만 원인 경우의 계산 방법은 다음과 같습니다:

1. 1,200만 원 이하 구간: 1,200만 원의 6% = 72만 원
2. 1,200만 원 초과 ~ 4,000만 원 구간: 2,800만 원(4,000만 원 - 1,200만 원)의 15% = 420만 원
3. 총 세금: 72만 원 + 420만 원 = 492만 원

근로소득세 과세 표준

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1. 총 근로소득 산정:
   • 연간 근로소득을 산정합니다. 이는 귀하의 연봉, 보너스, 기타 수당 등 근로로 인해 얻은 모든 소득을 포함합니다.
2. 공제 항목 적용:
   • 인적공제: 가족 구성원에 대한 공제, 예를 들어 배우자, 자녀 등에 대한 공제가 해당됩니다.
   • 연금보험료 공제: 국민연금, 개인연금보험료 등에 대한 공제가 있습니다.
   • 특별소득공제: 주택자금 공제, 교육비 공제, 의료비 공제 등이 여기에 포함됩니다.
   • 기타 공제: 기부금 공제, 소기업·소상공인 공제부금 등 다른 소득공제 항목이 있을 수 있습니다.
3. 과세 표준 계산:
   • 공제 항목들을 총 근로소득에서 빼줍니다.
   • 계산식: 과세 표준 = 총 근로소득 - (인적공제 + 연금보험료 공제 + 특별소득공제 + 기타 공제)

예시

예를 들어, 연간 근로소득이 5,000만 원이고, 인적공제 및 기타 공제로 1,000만 원이 적용된다면, 과세 표준은 다음과 같이 계산됩니다:

• 총 근로소득: 5,000만 원
• 총 공제액: 1,000만 원
• 과세 표준: 5,000만 원 - 1,000만 원 = 4,000만 원

근로소득세율표

1. 1,200만 원 이하: 이 구간의 소득에 대해서는 기본적으로 6%의 세율이 적용됩니다.
2. 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하: 이 구간의 소득에는 기본적으로 72만 원에 1,200만 원 초과 금액의 15%를 더한 금액이 세금으로 부과됩니다.
3. 4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 이 구간에 대해서는 582만 원에 4,600만 원 초과 금액의 24%를 더한 금액이 세금으로 부과됩니다.
4. 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하: 이 구간의 소득에는 1,590만 원에 8,800만 원 초과 금액의 35%를 더한 금액이 세금으로 부과됩니다.
5. 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 이 구간의 소득에 대해서는 3,760만 원에 1억 5천만 원 초과 금액의 38%를 더한 금액이 세금으로 부과됩니다.
6. 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 이 구간에 대해서는 9,460만 원에 3억 원 초과 금액의 40%를 더한 금액이 세금으로 부과됩니다.
7. 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 이 구간의 소득에는 17,460만 원에 5억 원 초과 금액의 42%를 더한 금액이 세금으로 부과됩니다.
8. 10억 원 초과: 10억 원을 초과하는 소득에 대해서는 38,460만 원에 10억 원 초과 금액의 45%를 더한 금액이 세금으로 부과됩니다.

예시

만약 당신의 연간 근로소득이 2,000만 원이라면, 세금 계산은 다음과 같습니다:

• 1,200만 원 초과분인 800만 원에 대해 15%를 계산합니다.
• 세금은 72만 원(기본세율) + 800만 원의 15%인 1,920,000원이 됩니다.